受取利息の勘定科目で完全理解！仕訳と源泉税も一発解決

「受取利息って、結局どの勘定科目で処理すれば正解？」──銀行明細に数百円が並ぶたびに迷っていませんか。実は受取利息は損益計算書の営業外収益に計上するのが原則で、普通預金利息は源泉徴収（所得税15.315%）を伴い、消費税は不課税です。少額でも処理を誤ると、決算や申告時の整合性が崩れます。

本記事では、個人事業主と法人の使い分け、源泉税の総額・純額処理、未収利息の期末仕訳までを、仕訳テンプレとチェックリストで一気通貫に解説します。銀行利息100円の例から、貸付金の発生主義処理、戻し利息、内訳書での区分まで、現場で迷いがちな論点を網羅します。

金融機関の利息徴収実務（復興特別所得税含む15.315%）や国税庁公開情報を根拠に、今日から迷わない勘定科目選択と実務運用を手に入れてください。読み終えたら、そのまま月次処理に適用できます。

受取利息の勘定科目をサクッと理解する！最初に押さえるべきガイド

受取利息とは？収益で計上する理由もわかりやすく解説

受取利息は、預金や貸付金、有価証券などから発生する利息収入のことです。会計上は本業以外で発生するため、損益計算書の営業外収益として「受取利息」勘定で処理します。ポイントは総額での認識です。たとえば普通預金に利息が入り、源泉徴収が差し引かれて着金しても、受取利息は源泉徴収前の金額で計上し、差し引かれた税金は適切な税区分で別処理にします。法人は「受取利息」を収益として計上し、個人事業主は事業所得と切り分けて扱う点に注意します。キーワードでいえば、簿記の基本では受取利息は貸方に収益として記入し、借方に普通預金などの資産が増加します。このルールを押さえると、受取利息勘定科目の判断がぐっとシンプルになります。

• 重要ポイント

  • 受取利息は営業外収益として処理
  • 総額主義で計上し、源泉税は別仕訳
  • 法人と個人事業主で税区分と勘定の使い方が異なる

受取利息が収益で資産でない理由をやさしく解剖

受取利息は「お金を増やす原因」であり、すでに保有しているお金そのものではないため資産ではありません。会計は「原因と結果」を分けて表示します。利息という稼得は収益（原因）、その結果として増えた預金は資産（結果）です。簿記の仕訳では、貸方に受取利息（収益）、借方に普通預金（資産の増加）を置くのが基本です。法人では受取利息は営業外収益に区分され、税務上も収益として取り扱われます。個人事業主は受け取った利息が事業の収益ではなく利子所得に該当するため、事業の帳簿上は事業主借などで切り分けるのが一般的です。これにより、事業の損益と私的な利子所得を混同せず、受取利息勘定科目の役割が明確になります。

個人事業主と法人で変わる！受取利息の勘定科目を正しく使い分けよう

個人事業主ならどう選ぶ？受取利息の勘定科目と税区分

個人事業主の受取利息は事業の売上ではなく、原則として事業外の収入です。預金利息や国債の利子は事業とは切り離して処理するのが安全で、会計上は預金が増える一方、貸方は事業用からの取り入れとみなすため事業主借を使います。利息は消費税の対象外で、税区分は不課税ではなく「対象外」と整理すると混乱がありません。口座利息に源泉徴収がある場合は、受取額だけが普通預金に入り、差し引かれた税は個人の確定申告で精算します。事業活動に直接関連する貸付金の利息など、例外的に事業収益と判断できるケースは受取利息科目での計上も検討しますが、迷う場合は一貫して事業主借で処理し、申告で利子所得として扱うと整合的です。会計ソフトでは口座連携の自動仕訳ルールを受取利息→事業主借に固定するとブレを防げます。

• ポイント：受取利息は事業外、消費税対象外、貸方は事業主借が基本

• 迷ったら：一貫処理とメモ保存、決算時に税理士へ確認

• 例外：事業用貸付金の利息は受取利息での収益計上を検討

補足として、同一銀行口座を私用と混在させないほど仕訳判断が安定します。

1円の受取利息でも迷わない！実務仕訳とラクする記帳術

少額でも会計処理の考え方は同じです。普通預金に1円入金されたら、借方は普通預金1円、貸方は事業主借1円で問題ありません。源泉徴収が差し引かれている場合は入金額ベースで処理し、税の扱いは申告で調整します。件数が多いと負担が増えるため、実務では次の工夫が効きます。

• 月次一括計上：月内の受取利息合計を月末に1本仕訳（明細は通帳で保存）

• 自動登録ルール：入金摘要が「利息」「利子」で始まる取引を事業主借に自動振替

• 閾値運用：数円～数十円は月次一括、百円超は都度計上などの社内基準を明文化

• 証憑整理：通帳コピーや電子明細を電子保存し検索性を確保

上記は会計監査の観点でも整合しやすく、期末の照合作業が効率化します。

法人が押さえたい！受取利息の勘定科目と法人税等のポイント早見

法人の受取利息は営業外収益として「受取利息」で計上します。銀行からの入金は総額を収益に、口座入金は源泉控除後の金額を普通預金へ、差額は仮払金や法人税等で認識し、決算で精算する流れが一般的です。消費税は対象外なので区分は対象外で統一します。仕訳の基本は、受取利息を貸方に、借方は普通預金と源泉相当額に分ける総額主義です。金利計算に関しては契約利率と日割りで計算方法を確認し、未収分は決算整理で未収収益を計上して期間配分を徹底します。

• 重要：受取利息＝営業外収益、消費税対象外、総額主義

• 源泉税：仮払金で管理し、申告で法人税額から控除

• 決算整理：未収利息の計上と内訳書の整合をチェック

下表で実務ポイントを俯瞰できます。

表の内容を基に、月次は仕訳ルールを固定し、決算で源泉と未収を網羅するとミスが減ります。

源泉徴収がある受取利息の仕訳もこれでカンペキ！計算方法と解決策

総額主義で一発理解！受取利息仕訳と源泉徴収税額のスッキリ計算

受取利息は原則「総額主義」で処理します。つまり利息は満額を収益（受取利息）に計上し、差し引かれる源泉所得税は別勘定で認識します。入金額は「利息の総額−源泉徴収税額」と理解すると迷いません。法人は営業外収益の受取利息で貸方計上、個人事業主は事業の預金で発生しても事業所得ではないため処理の考え方が異なりますが、入出金と税の関係は同じです。ポイントは、総額を収益、税額を控除、差額が預金増加という三層構造です。普通預金利息や貸付金利息でも考え方は共通で、受取利息勘定科目の使い分けと税区分を合わせて管理すると帳簿がクリアになります。

• 総額主義が基本で受取利息は満額を収益に計上します

• 入金額＝総額−源泉税という関係で突合します

• 税額は別勘定で管理し、申告で精算します

短時間で突合できる仕訳設計はミス防止と経理効率の両立に有効です。

源泉徴収税額の計算式がスッと頭に入る！端数処理の裏ワザも紹介

源泉徴収税額は、利息に対して所得税と復興特別所得税を乗じて計算します。一般的な預金利息では、源泉税率は合計で一定パーセンテージとなり、税額は利息の総額に税率を掛け、1円未満は切り捨てで計算されるのが実務相場です。端数で迷ったら、まず税額を算出して切り捨て、入金額は総額から税額を差し引いて合わせます。これにより、受取利息は端数調整を行わず総額でブレなく計上できます。会計ソフトの設定で小数点処理を税額側に固定するのもズレ防止に有効です。なお、支払調書や通帳記載と数円単位で差が出た場合は税額の端数ルールを再確認し、通帳ベースで入金額を確定するのが安全です。

端数を税額側に寄せると、入金額との突合がスムーズです。

純額主義を選ぶ前に知っておきたいポイントと所得税へのインパクト

純額主義は「入金額のみを収益として計上する」方法です。見た目はシンプルですが、税額控除や内訳書の整合性が崩れやすいのがデメリットです。法人では受取利息を収益、源泉税を法人税等などで把握しておくと申告時の控除や別表との整合が容易になります。個人事業主でも、受取利息に関する税額は確定申告の整合上、総額主義の方が利息と税の対応関係が明確です。純額処理を選ぶなら、申告で必要となる受取利息の総額と源泉徴収税額の別明細を必ず管理してください。比較の観点は、（1）申告書・内訳書の作成負荷、（2）税額控除の確実性、（3）経理の突合効率です。結論は、迷ったら総額主義が安全で、受取利息勘定科目と税区分の整合が取りやすく、決算整理仕訳でもブレません。

1. 総額主義は収益の見える化と税額控除の確実性が高いです
2. 純額主義は記帳が簡単でも申告で追加集計が必要になります
3. 内部統制や監査対応を考えるなら総額主義が一貫的です
4. 会計ソフトの自動仕訳は総額主義設定がメジャーです

普通預金や貸付金でもう迷わない！受取利息の勘定科目と仕訳を完全解説

普通預金の受取利息ならどうする？税区分とスピード仕訳のコツ

普通預金の利息は会計上の収益で、勘定科目は一般に「受取利息」を使います。ポイントは消費税の対象外であること、そして利息入金時に源泉徴収が行われることです。処理は総額主義が基本で、受取利息を満額で計上し、控除された税は「法人税等」や個人なら事業と切り分けて管理します。銀行入金額は税控除後のため、帳簿では差額に注意します。スピード仕訳のコツは、通帳の利息通知と入金額から源泉税額を即座に逆算し、仕訳のパターンをテンプレ化することです。源泉付利息は消費税区分を常に「対象外」で統一し、会計ソフトの自動仕訳ルールに登録してブレを防ぐと、月次の経理効率が大きく上がります。

• 消費税は常に対象外

• 受取利息は総額で貸方計上

• 源泉徴収分は別勘定で管理

• 会計ソフトに自動仕訳登録

補足として、個人事業主は預金利息が利子所得に当たるため、事業収入と混在させない運用が安全です。

貸付金の受取利息や戻し利息もこれで安心！タイミング別の処理ルール

貸付金の利息は発生主義で処理するのが原則です。期末に利息が発生しているのに未入金なら「未収利息（または未収収益）」で資産計上し、貸方に受取利息を計上します。入金時は未収を消し込みます。返済スケジュールが変わる場合は利息の発生期間を見直し、計算式を契約利率と日数で検算することが大切です。借手から利息を返してもらう「戻し利息」や過大計上の訂正は、原則として受取利息で調整し、性質が異なると判断されるときは「雑収入」または「雑損失」を検討します。税区分は貸付に係る利息も消費税の対象外で統一します。重要なのは、期中の現金主義ではなく、発生主義で漏れなく計上し、期末の未収を棚卸のようにチェックする運用です。

短期貸付でも長期貸付でも、利息は期間按分を徹底し、証憑に基づき算定します。

従業員や友人への貸付で利息が発生したらどう記帳？証憑と勘定科目のポイント

社内貸付や個人間の貸付でも、利息は会計上の収益として「受取利息」を用いるのが基本です。利率、計算期間、返済条件を記した合意書を作成し、入金時の明細や振込記録を証憑として保存します。業務と無関係な私的貸付は利息を事業収益としない扱いが求められる場合があるため、個人事業主は事業と家計の線引きを明確にしてください。消費税は対象外で、源泉徴収は通常行われません。遅延損害金を受け取る場合は性質を確認し、継続的な利息に準じて処理するか、雑収入での表示を検討します。トラブル防止には、利息計算方法の明記、返済予定表の共有、入金根拠の保全が効果的です。

1. 契約書を作成（利率・期間・計算方法・返済日を明記）
2. 利息計算を期末で締め（未収利息を計上）
3. 入金で消し込み（未収と相殺し相違を確認）
4. 証憑を保存（通帳、明細、合意書を一式で保管）

決算攻略！受取利息の決算整理仕訳と内訳書の表示ポイント

未収利息もバッチリ！決算期の受取利息とホーム科目の確認術

期末に計上漏れしやすいのが未収利息です。発生主義で処理するため、預金や貸付金の利息は「経過利息」を見積り、決算日に計上します。法人は営業外収益の受取利息で貸方計上し、対応する資産は未収収益や未収利息で借方計上します。個人事業主は事業と切り分け、事業口座に入る預金利息は事業主借で整理し、事業の損益に混ぜないのが安全です。税区分は消費税の不課税取引で、受取利息勘定科目は収益区分が基本です。源泉徴収がある金融所得は総額で受取利息を計上し、控除税額は法人税等や仮払税金で把握します。決算前には利率・日数・元本を突合し、通帳や計算書と一致させることがポイントです。

• 発生主義で未収利息を計上し、翌期現金化と対応づけます

• 受取利息は収益、未収利息は資産として整理します

• 消費税は不課税、課税仕入れ処理は行いません

補足として、簿記3級でも同様の考え方で、金額の大小にかかわらず処理は同じです。

決算整理後も安心！受取利息の翌期振り戻し手順とラクする実務

決算で未収利息を計上したら、期首での振戻しが肝心です。翌期に実際の入金があったとき混同しないよう、冒頭で整理しておくと仕訳がスムーズになります。実務はシンプルで、決算日に計上した未収分を逆仕訳し、実入金時に通帳額と源泉税の差額を整合させます。法人は総額主義で受取利息と法人税等（源泉）を区分、個人事業主は事業主借で事業損益と切り分けます。以下の順序で確認するとミスが減ります。

1. 期首に決算時の未収利息を逆仕訳します
2. 入金日に通帳額を普通預金で計上します
3. 受取利息は総額、源泉分は法人税等や仮払税金で処理します
4. 金融機関の計算書と利率・日数を照合します
5. 補助元帳で未収→入金の対応をチェックします

短時間で整合が取れ、決算書と内訳書の不一致も回避できます。

内訳書での受取利息と雑収入のズバリ区分法

内訳書では、受取利息と雑収入の線引きを明確にすることが信頼性を高めます。利息は資金運用に伴う収益で、法人は受取利息（営業外収益）に集約し、普通預金利息・貸付金利息・有価証券利息などに内訳を分けると整然とします。個人事業主では預金利息は事業外の扱いが基本で、雑収入には入れず事業主借で整理するのが実務的です。源泉分は税金科目に振り分け、課税関係の説明可能性を確保します。次の一覧で、勘定と典型処理を比較できます。

利息は利子所得の性質を持つため、受取利息勘定科目での収益表示と雑収入の切り分けを守ると、決算と申告が滑らかに進みます。

受取利息と配当金や雑収入の違いを一瞬で理解する！選び分けの秘訣

受取配当金との違いはここ！勘定科目の選択基準がクリアになる

受取利息は預金や貸付金、有価証券の利子などから生じる収益で、会計上は営業外収益の「受取利息」で処理します。これに対して配当は株式などの持分保有に伴う分配で「受取配当金」を使います。ポイントは収益の発生原因です。利息は元本の時間価値に基づく対価、配当は企業の利益分配で性質が異なります。法人の経理では、受取利息勘定科目と受取配当金を明確に区分し、源泉がある場合は総額計上し税金は「法人税等」等で処理するのが一般的です。個人事業主は預金利息が事業と無関係なら事業主借で処理し、配当は配当所得として申告区分が変わります。科目選択の軸は、資金の置き方が「貸付・預金」か「出資」かという点です。

• 利息は元本への対価、配当は利益分配

• 受取利息は収益、受取配当金も収益だが税務区分が異なる

• 法人は総額主義で計上、源泉は別仕訳で管理

• 個人事業主は事業関連性の有無を確認

補足として、受取利息勘定科目は簿記3級範囲でも頻出で、貸方に計上するのが基本です。

雑収入との線引きで迷わない！現場で役立つ使い分けのコツ

「雑収入」は本来の性質に合う勘定科目が見当たらない軽微な収益に用います。受取利息は性質が明確な収益のため、原則として「受取利息」を使うのが適切です。普通預金利息や貸付金の利息、社債のクーポンは雑収入ではなく受取利息で処理します。一方、振込手数料の戻しや保険の配当金のうち性質が利息でも配当でもない微少額の偶発収益は雑収入の対象になり得ます。判断の手順は単純で、まず発生原因を確認し、次に科目の定義に合致するかを検討、最後に金額規模と継続性で補助科目の設定を決めます。継続処理の一貫性は経理品質を高め、申告書の別表や内訳書の整合にも有利に働きます。

補足として、受取利息勘定科目の計上は収益区分で、消費税は不課税取引に該当する点も押さえておくと迷いません。

仕訳でもう迷わない！受取利息の勘定科目チェックリストで即解決

銀行明細の自動仕訳と手動修正でスマート記帳！押さえておきたいポイント

受取利息は会計上の収益で、法人は営業外収益として「受取利息」を使い、個人事業主は事業所得と分けて処理します。銀行明細の自動取込は便利ですが、源泉徴収の控除や受取利息の総額主義を誤ると残高がズレます。まずは自動仕訳の内容を確認し、必要な手動修正で正確に整えましょう。特に「普通預金」「受取利息」「源泉税の処理科目」の整合性を見直すとミスが減ります。次のチェックと手順を実務の型として使うと、二重計上の防止と月次の早期確定に効きます。

• 受取利息は収益で貸方計上、預金は借方で増加させます

• 源泉徴収は別科目で仕訳し、受取利息は総額で計上します

• 個人事業主は事業主勘定で事業収益と区分します

• 明細の摘要と金額一致を必ず照合します

上記を押さえると、受取利息勘定科目のぶれが無くなり、決算整理でのやり直しが避けられます。

自社の会計方針と科目体系に合わせ、科目名の統一と運用ルールを明文化するとブレが無くなります。

1. 明細同期後に、利息の総額と入金額、源泉税額を数字で突合します
2. 自動仕訳が「受取利息を入金額のみ」で計上していれば、受取利息を総額に修正
3. 源泉税が自動で費用計上されていれば、仮払税金等や法人税等へ振替
4. 個人事業主は、貸方を事業主借に修正して事業収入へ混在させない
5. 仕訳後に総勘定元帳と銀行残高を再照合し、二重計上の有無を確認

この手順をテンプレ化し、毎月同じ流れで処理すると、受取利息勘定科目の計上ミスがほぼゼロになります。

受取利息の勘定科目に関するよくある質問

受取利息の勘定科目は何ですか？

受取利息は会計の区分では収益に属し、法人は通常「受取利息」勘定で計上します。簿記では営業外収益として扱うのが基本です。普通預金の利息や貸付金の利息、有価証券の利息などが対象で、入金時に預金が増え、対応する貸方に受取利息を記録します。個人事業主は税法上の所得区分が事業と異なるため、事業会計では事業主借で処理するケースが多い点に注意してください。

受取利息は資産ですか、それとも収益ですか？

受取利息は収益です。資産ではありません。入金により預金などの資産が増えますが、会計上の性質は利息という対価の収益で、法人の損益計算書では営業外収益に表示します。個人事業主は事業所得の計算からは切り離されることが多く、仕訳では事業主勘定を用いますが、性質自体は利子所得という収入である点は変わりません。

受取利息は貸方と借方のどちらに記入しますか？

仕訳は貸方に受取利息、借方に普通預金などの資産を記入します。利息収入が発生して入金されるため、資産増加を借方、収益発生を貸方に置く簿記3級レベルの基本形です。個人事業主は事業会計上の貸方が受取利息ではなく事業主借になる実務が一般的で、通帳に入った利息は私的収入として扱います。方針は会計ソフトの運用に合わせて統一します。

個人事業主と法人で勘定処理はどう違いますか？

法人は入金時に「普通預金／受取利息」とし、源泉徴収があるときは法人税等などで併記します。個人事業主は利息が事業所得でなく利子所得に区分されるため、事業帳簿では「普通預金／事業主借」で記録する方法が広く使われます。事業用貸付金に対する受取利息など、事業実態に即して受取利息を使うケースもあるため、取引の性質を確認してください。

受取利息の税区分と源泉徴収の扱いはどうなりますか？

銀行預金の利息には源泉徴収が行われ、入金額は税控除後の金額になります。法人は総額を受取利息に計上し、源泉分は法人税等で処理して申告で精算します。個人事業主は通帳入金は事業主勘定で処理し、確定申告で利子所得として扱います。消費税は不課税取引であり、受取利息に消費税はかかりません。会計方針は帳簿間で一貫性を保つことが重要です。

普通預金の受取利息は雑収入にしてもよいですか？

原則として法人は受取利息勘定を用います。雑収入は区分が粗く、利息の実態把握や内訳書作成で不利になるため推奨されません。個人事業主でも事業の雑収入に入れず、事業主勘定で処理し、税務は利子所得として区分します。やむを得ず雑収入を使うと整合性が崩れるため、会計ソフトの初期科目設定を確認し、可能なら受取利息へ変更してください。

受取利息の計算方法や内訳管理のポイントは？

利息は元本×利率×期間で求めます。実務では銀行からの明細で確認し、総額主義で受取利息を計上、源泉分は別科目で認識します。年間の内訳は「預金利息」「貸付金利息」「有価証券利息」などに整理すると、決算と申告がスムーズです。会計ソフトの補助科目やタグを使って内訳書と同じ粒度で管理すると、照合作業の手戻りを減らせます。

決算整理仕訳や1円利息の扱いで注意する点は？

金額が小さくても発生基準に従い正しく記帳します。1円の利息でも法人は「預金／受取利息」、個人事業主は「預金／事業主借」が基本です。決算期跨ぎの未収利息は、通知書で金額が確定していなければ見積計上の要否を検討します。反復性や重要性を踏まえ、社内方針をドキュメント化し、期中と決算で処理をブレさせないことが誤差防止の近道です。

仕訳と税務を整理できる実務フローを教えてください

1. 通帳明細を取得して利息と源泉税を確認します。
2. 入金日で「預金／受取利息（または事業主借）」を起票します。
3. 源泉分を法人税等や事業主勘定で同時に記録します。
4. 月次で内訳を突合し、補助科目で区分します。
5. 決算で内訳書や申告書の該当欄に整合させます。

実務フローを固定すると入力ミスが減り、監査や申告での確認が速くなります。

法人・個人の違いを一目で比較したいです

必要な場面でこの表を参照し、仕訳と申告の整合をチェックしてください。

いますぐ使える！受取利息の仕訳テンプレートと運用のベストルール

月次処理をもっとラクに！受取利息の標準仕訳テンプレと承認フロー

受取利息の勘定科目は原則「収益」に区分し、法人は営業外収益として「受取利息」で計上します。個人事業主は預金利息などが事業所得に含まれないため、事業用口座に入金されても「事業主借」で処理するのが基本です。口座別に処理を分け、普通預金の利息、貸付金の利息、有価証券の利息を区分管理すると月次決算が安定します。標準仕訳テンプレートを定義し、会計ソフトに自動仕訳ルールを登録するとミスを抑えられます。承認フローは振込明細と利息通知で根拠確認し、経理の一次確認、上長承認の二段階で締め日までに確定します。受取利息勘定科目の税区分は消費税の対象外で統一し、源泉処理は総額表示を原則にそろえると突合が速くなります。

• 法人の基本：受取利息を貸方計上、源泉は法人税等で処理

• 個人事業主の基本：事業主借で処理、利子所得として申告管理

• 科目の分け方：普通預金利息/貸付金利息/有価証券利息を区分

• 自動化の核心：自動仕訳ルールと証憑添付で再現性を担保

補足として、会計ソフトの明細連携を使うと入金ベースで自動起票でき、月次の手数が大幅に減ります。

この一覧をテンプレ化し、明細種別に自動適用すれば、仕訳のブレがなくなります。

源泉徴収税額の自動計算シートでカンタン突合！端数処理もカバー

入金額から逆算して受取利息の総額と源泉を自動算定すると、毎月の突合が一発で終わります。国内の預金利息は所得税と復興特別所得税の合計で課税され、法人は総額主義で受取利息を計上し、源泉は別建てで管理するのが実務的です。個人事業主は事業主借で処理し、利子所得の集計に回します。計算シートでは利率、対象日数、計算式、税率を固定セル化し、端数処理を小数点未満切捨てなどに統一します。口座ごとに入金額と総額、源泉の三点で照合し、明細の年月と期間を一致させると差異が消えます。端数ルールを一本化し、源泉の桁数をそろえることがミス低減のカギです。

1. 利息計算式を設定：元本×利率×日数÷365で総額を算出
2. 源泉税率を設定：自動で源泉額を計算し入金額を導出
3. 入金額と総額・源泉を三点突合して確定
4. 会計ソフトへ連携し仕訳を自動生成
5. 月次締めで差異リストを確認し承認完了

補足として、銀行通知の金額と計算シートの結果が一致しない場合は、期間端の取り扱いと端数丸めを優先確認すると早く解決できます。